Новости

Изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 года 1. Увеличение предельной величины базы для начисления страховых взносов

Основание – Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 г. № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 года»

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды увеличится в 1,098 раза — до 624 000 руб., с учетом роста средней зарплаты. Предельная величина базы в 2013 составляет 568 000 руб.

2. Снижение фиксированного платежа в ПФР до 17 328 руб. 48 коп.

Основание – Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ

В 2014 году отменяется двукратное повышение страховых взносов в ПФР. В 2013 году размер страховых взносов для предпринимателей составлял 35 664 руб. 66 коп. С 1 января 2014 года взносы снова будут рассчитываться по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ, если годовой доход за год составит не больше 300 000 руб. Подробнее о том, как именно будут рассчитываться взносы, можно прочитать в статье «Страховые взносы для ИП в 2014 году».

3. Увеличение МРОТ

Основание – Федеральный закон от 02.12.2013 г. № 336-ФЗ

Если в 2013 году МРОТ составлял 5 205 руб., то с 2014 года он возрастет на 6, 7% - до 5 554 руб.

В настоящее время Минтруда разрабатывает «дорожную карту» повышения МРОТ, согласно которой увеличение минимальной зарплаты будет происходить в несколько этапов. К 2018 году, как предполагается, она сравняется с прожиточным минимумом.

4. Сдача декларации по НДС только в электронном виде

Основание – Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ

С 1 января 2014 года все плательщики НДС должны будут сдавать отчетность строго в электронном виде через спецоператора связи, независимо от численности работников. Требование распространяется также на тех, кто не является плательщиком НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным НДС по собственной инициативе. Подробнее об этом изменении можно прочитать в статье «Сдача декларации по НДС с 1 января 2014 года».

5. Перечисление взносов в ПФР одним платежным поручением

Основание – Федеральный закон от 04.12.2013 г. № 351-ФЗ

Взносы на накопительную и страховую части за декабрь 2013 года придется отправлять на два разных КБК. Перечислять исчисленные за январь 2014 года взносы нужно будет уже единым платежом. КБК будет соответствовать действующему в настоящий момент КБК взносов на страховую часть пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160. А к отчетности за 1 квартал 2014 года обещано приготовить обновленные формы отчетности в ПР.

6. Подсчет всех налогов только в полных рублях

Основание – Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ

На практике это правило действует уже не один год, однако только сейчас оно закрепляется в НК РФ. Изменение означает, что суммы менее 50 коп. не учитываются, а 50 коп. и более можно округлить до полного рубля.

7. Заверение отчетности только квалифицированной электронной подписью (КЭП)

Основание – Федеральный закон от 02.07.2013 г. № 171-ФЗ

Требование распространяется на все компании, отчитывающиеся через интернет. Получить КЭП можно в любом аккредитованном удостоверяющем центре.

8. Возможность одновременной подачи заявления на регистрацию ИП и патент

Основание – Федеральный закон от 02.12.2013 г. № 334-ФЗ

С 1 января 2014 года заявление на регистрацию ИП и заявление о переходе на патентную систему налогообложения в ИФНС можно будет подать сразу.

9. Изменение коэффициентов-дефляторов (КД) для упрощенки и патента, изменение коэффициента К1 для ЕНВД

Основание – Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013г. № 652

С нового года устанавливаются новые КД, которые учитывают изменение потребительских цен на товары, работы или услуги в РФ.

Для перехода на УСН или патент сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующего году перехода, должна будет составлять не более 48 млн руб. (ранее 45 млн).

Право применять УСН или патент сохранится при условии, что годовой доход не превысит 64 млн руб. (ранее 60 млн).

Для расчета налоговой базы по ЕНВД в 2014 будет использоваться К1 1,672 (ранее 1,569).

10. Введение штрафов за грубые ошибки при учете доходов и расходов объектов налогообложения ИП

Основание – Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ

Налоговый контроль над ИП ужесточается: теперь предпринимателям, как и компаниям, придется отвечать за допущенные неточности в документации. Ответственность наступает в случаях, когда нарушение в учете привело к занижению налога на 10% и более, отсутствуют счета-фактуры, первичная документация и налоговые регистры.

Размер штрафов зависит от характера нарушений. Если они допускаются в рамках одного налогового периода, то штраф составляет 10 000 руб., если ошибки допущены более чем в одном налоговом периоде — 30 000 руб., если наносится ущерб бюджету РФ — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

11. Необходимость разъяснений по убыткам

Основание - Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ

Изменения нашли отражение в ст. 88 НК. Они означают, что у компании, которая отразила убыток в декларации, налоговые инспекторы могут потребовать пояснения по расчету показателей, а также запросить первичную документацию и аналитические регистры.

12. Штрафы за несвоевременную сдачу деклараций налоговыми агентами

Основание - Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ

С 1 января 2014 года налоговые инспекторы смогут налагать штрафы за несвоевременную сдачу декларации не только на налогоплательщиков, но и налоговых агентов.

Система расчета штрафа: 5% за каждый полный/неполный месяц со дня просрочки (проценты от неуплаченной в срок суммы налога). Минимальная сумма штрафа не изменится — 1 000 руб., максимальная — не более 30% от суммы налога, не уплаченного в срок.

13. Штрафы за непредоставление данных при встречной проверке

Основание – Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ

У налоговиков есть два основания оштрафовать предпринимателей при проведении встречной проверки. Первое основание — если они не предоставляют налоговикам необходимые сведения, то штраф составляет 5 000 руб. (санкция закреплена в ст. 129.1 НК). Второе — штраф в размере 200 руб. за каждый не предоставленный документ (ст. 126 НК).

14. Изменение правил о повышающих коэффициентах амортизации

Основание — Федеральный закон от 30.09.2013 г. № 268-ФЗ

Теперь по одному основному средству можно будет применять лишь один повышающий коэффициент, выбрать который сможет сам налогоплательщик. Предпринимателям выгоднее выбирать максимальный коэффициент из возможных.

15. Компаниям не откроют счета при наличии заблокированного

Основание – Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ

В новой редакции п.12 ст. 76 НК РФ указано, что банки не откроют больше счет организации или лицу, если имеется действующие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам.

16. В налоговых декларациях и платежках в поле «код ОКАТО» нужно указывать код ОКТМО

Основание — приказы ФНС России, указанные в письме от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@

В некоторых декларациях до введения в действие новых форм в поле «код ОКАТО» следует указывать код ОКТМО. Часть форм и форматов деклараций уже утверждена к 1 января 2014 года.

Изменение, вступающее в силу с 11 января 2014 года 17. Новая голограмма на контрольно-кассовой технике (ККТ)

Основание - приказ Минфина России от 9 августа 2013 г. № 77н

С 11 января 2014 года будет осуществляться регистрация аппаратов с голограммой нового образца. Старые голограммы, утвержденные до 11 января, подтверждают исправность ККТ до следующего сервисного обслуживания.

Год завершился, индивидуальным предпринимателям и малым организациям нужно отчитаться в инспекции и фондах, в этом вам помогут наши выпуски.

До 20 января всем без исключения организациям и индивидуальным предпринимателям нужно представить сведения о среднесписочной численности сотрудников.

Должны ли представлять сведения ИП без сотрудников?
- Все предприниматели, даже если у них нет сотрудников, обязаны представлять сведения о среднесписочной численности.

В прошлом году мы сдавали сведения о численности, за год ничего не изменилось, сдавать ли повторно?
- Представление сведений о численности – ежегодная обязанность. Даже если численность сотрудников не изменилась, вы обязаны до 20 января подать сведения о среднесписочной численности за прошедший.

Нужно ли в январе представлять сведения о численности, если в этом году я уже представлял сведения?
- Да, нужно. До 20 января все обязаны представить сведения о численности, исключений никаких нет. В течение года сведения подаются, только если вы зарегистрированы в текущем году. Но даже если в течение года сведения уже представлялись, по численности за год не произошло никаких изменений, в январе до 20 числа их снова нужно сдать.

Можно ли подать сведения через сервис?
- Да. В Личном кабинете можно сформировать сведения и, при подключении электронной отчётности, отправить их через интернет. Кроме того, сведения о среднесписочной численности можно представить в налоговую инспекцию лично или отправить Почтой России, ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

В ООО единственный генеральный директор, которому зарплата не начисляется, что нужно указывать в численности? А если гендиректор находится в неоплачиваемом отпуске?
- В каждом из названных случаев в справке о численности нужно поставить единицу.

ИП без сотрудников, мне в ПФР сказали, что сведения о численности сдавать не нужно. Так ли это?
- Сведения о среднесписочной численности обязаны сдавать все. Сведения направляются в налоговую инспекцию. В Пенсионный фонд справка о численности не сдаётся, возможно, поэтому в фонде и указали на то, что отчитываться по численности перед фондом не нужно.

Какой штраф, если сведения не сдать?
- Штраф составит 200 рублей.

Для чего сдаются сведения о среднесписочной численности?
- Среднесписочная численность подаётся в инспекцию для определения способа сдачи отчётности. Если численность свыше 100 человек, запрещается сдавать налоговую отчётность по почте или лично, её нужно сдавать только в электронном виде.

С 1 января 2013 г. вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее - Федеральный закон N 402-ФЗ).

Кто обязан вести бухгалтерский учет по новым правилам?

Напомним, что сфера действия Федерального закона N 129-ФЗ охватывала все организации на территории РФ, включая филиалы и представительства иностранных организаций. При этом был сделан ряд исключений:- для индивидуальных предпринимателей (они ведут учет доходов и расходов порядке, установленном налоговым законодательством РФ);- для организаций, применяющих УСНО (они ведут учет доходов и расходов в соответствии с гл. 26.2 НК РФ и бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов);- для организаций, получивших статус участников проекта в Сколково (в случае непревышения годового объема выручки 1 млрд руб., кроме этого, они, как и "упрощенцы", ведут бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов).Действие Федерального закона N 402-ФЗ распространяется на следующих лиц:- коммерческие и некоммерческие организации;- государственные органы, органы местного самоуправления, органы управления государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов;- ЦБ РФ;- индивидуальных предпринимателей, а также на адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой;- находящиеся на территории РФ филиалы, представительства и иные структурные подразделения организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся на территории РФ, если иное не предусмотрено международными договорами РФ.Кроме этого, Федеральный закон N 402-ФЗ применяется при ведении:- бюджетного учета активов и обязательств РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, операций, изменяющих указанные активы и обязательства, а также при составлении бюджетной отчетности;- доверительным управляющим бухгалтерского учета переданного ему в доверительное управление имущества и связанных с ним объектов бухгалтерского учета, а также при ведении, в том числе одним из участвующих в договоре простого товарищества юридических лиц, бухгалтерского учета общего имущества товарищей и связанных с ним объектов бухгалтерского учета;- бухгалтерского учета в процессе выполнения соглашения о разделе продукции, если иное не установлено Федеральным законом от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции".
Обратите внимание! Федеральный закон N 402-ФЗ не применяется при создании информации, необходимой для составления экономическим субъектом отчетности для внутренних целей, отчетности, представляемой кредитной организации согласно ее требованиям, а также отчетности для иных целей, если законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним правилами составления такой отчетности не предусматривается применение данного Закона.
Таким образом, определена сфера деятельности нового Закона о бухгалтерском учете. К сожалению, индивидуальные предприниматели, как и организации, применяющие УСНО, также обязаны вести бухгалтерский учет с 2013 г. в полном объеме. Но все-таки есть исключения и из этого правила. Согласно ст. 6 Федерального закона N 402-ФЗ бухгалтерский учет могут не вести:- индивидуальные предприниматели - в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном НК РФ;- находящиеся на территории РФ филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства, - в случае, если согласно законодательству РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном НК РФ.Послабления сделаны и для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 08.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково": они вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, установленные для субъектов малого предпринимательства.Федеральным законом N 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели, которые ведут налоговый учет, могут не вести бухгалтерский учет. Однако такое право не предоставляется организациям, применяющим УСНО. Им также не дано право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, которое имеют участники проекта "Сколково".Все остальные экономические субъекты обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом N 402-ФЗ.

Сдача отчетности отменяется!