Новости

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы  в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

           С 1 января 2019 года в четырех регионах РФ начнёт действовать пилотный проект по внедрению особого налогового режима, который затронет индивидуальных предпринимателей без наемных работников, а также самозанятых граждан. Для подобных категорий граждан появится возможность вести свою деятельность, уплачивая налоги в размере по следующим видам ставок: 3% — для тех, кто занимается обслуживанием физических лиц. 6% — для субъектов хозяйствования, которые работают с юридическими лицами.

             Предполагается, что подобная система позволит обеспечить легализацию многих самозанятых фактически, но не зарегистрированных в качестве предпринимателей граждан, так как она предполагает ещё более простой порядок ведения отчетности и регистрации, чем деятельность в качестве ИП на УСН. Однако данные налоговые ставки будет допустимо применять исключительно если общий объем доходов в течение календарного года не превысит 10 млн. рублей. При этом никаких дополнительных отчислений, в том числе и страховых взносов, платить не придётся.

Еще одно изменение с 01.01.2019 г. – появление нового режима налогообложения, который освобождает самозанятых физических лиц от уплаты НДФЛ по обычной ставке и необходимости подавать форму 3-НДФЛ по итогу года. Речь идет о налоге на профессиональный доход (эксперимент по его введению пройдет в четырех регионах РФ – закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если человек, получающий доходы от коммерческой деятельности без оформления ИП, встанет на учет в ФНС в качестве самозанятого, ему не надо представлять в налоговый орган отчетность, а налог будет платиться по ставке 4 или 6%. До 2019 года физические лица без статуса ИП, не трудоустроенные официально, но получающие доходы от своей деятельности, обязаны были декларировать свои доходные поступления путем подачи 3-НДФЛ и платить НДФЛ по ставке 13%. Введение нового спецрежима позволить снизить налоговую нагрузку и легализовать доходы, избежать проблем с контролирующими инстанциями.

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ зарегистрирован в Минюсте 22 октября.

В обновленной форме учтены изменения, внесенные в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ в части исключения возможности представлять форму 2-НДФЛ в электронном виде на электронных носителях; а также Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ в части возможности представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физических лиц.

Также утвержден порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.

Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года и применяется, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2018 года.

Владельцы какого имущества остались без федеральной льготы

2017-й - последний год, когда благодаря федеральной льготе не облагалось налогом движимое имущество (далее - "льготное" имущество), которое:

- принято на учет в качестве ОС не раньше 2013 года;

- принято на учет не в результате реорганизации (ликвидации) и не от взаимозависимого лица. Это условие не относится к отдельным видам железнодорожного транспорта.

Судьбу льготы на 2018 и последующие годы каждый регион решает самостоятельно. Как следует из разъяснений ФНС и Минфина, если по такому имуществу в регионе нет ни льгот, ни пониженных ставок, за 2018 год платить налог нужно по ставке 1,1%.

Налоговики скорректировали 2-НДФЛ, правила ее заполнения и формат

С 10 февраля сдавать справки за 2017 год нужно будет уже по измененной форме. Основная причина нововведений: дать возможность отчитаться правопреемникам налоговых агентов. В документе есть и другие уточнения.

Отличия обновленной формы 2-НДФЛ

Появились новые поля: "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Их заполняют только правопреемники реорганизованных юрлиц. Остальным нужно оставлять поля пустыми.

В поле "Налоговый агент" раздела 5 правопреемник налогового агента должен вносить цифру 1, как и налоговый агент. А представитель правопреемника - цифру 2, как и представитель налогового агента.

Новшество для представителей: кроме наименования документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать и его реквизиты.

Из раздела 2 удалили поле "Адрес места жительства в Российской Федерации" с его элементами "Почтовый индекс", "Код субъекта", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Нет также полей "Код страны проживания" и "Адрес".

Из названия раздела 4 исчезло упоминание об инвестиционных вычетах. Отражать их не нужно.

Кроме того, изменился штрихкод. Остальные корректировки формы можно назвать техническими.

Правила оформления 2-НДФЛ для правопреемника реорганизованного юрлица

Если до окончания реорганизации юрлицо не сдало справку 2-НДФЛ, сделать это должен его правопреемник. При необходимости правопреемник подает и корректирующие или аннулирующие справки. В таком случае нужно вносить в поле "N____" номер ранее поданной справки, а вот дату составления указывать нужно новую.

В поле "Признак" правопреемник должен указать цифру "3" (если подает обычную справку 2-НДФЛ) или цифру "4" (если сообщает о неудержанном налоге).

Нужно указывать код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

В поле "Налоговый агент" раздела 1 требуется указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Необходимо также заполнить поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)", указав подходящее значение: 1 - преобразование, 2 - слияние, 3 - разделение, 5 - присоединение, 6 - разделение с одновременным присоединением, 0 - ликвидация.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" нужно привести данные реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Налоговики учли рассмотренные поправки и в формате подачи 2-НДФЛ в электронном виде.

Документ: Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@